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保監(jiān)會《2010年人身保險監(jiān)管工作要點(diǎn)》明確提到要推動上海個人稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)的啟動,，加強(qiáng)對其他地方個人稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)研究的指導(dǎo),。然而,，進(jìn)入2010年,，試點(diǎn)仍未出臺明確的時間表,。稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)今年是會否啟動,？試點(diǎn)是否存在一些障礙,？
稅前列支保費(fèi)拉動個人養(yǎng)老險需求
據(jù)了解，稅延型養(yǎng)老保險已經(jīng)醞釀多年,，國務(wù)院辦公廳早在2008年12月8日就頒布了《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》,，提出“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”的政策建議。
2009年,，上海擬進(jìn)行“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)”,，這是國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)上海“兩個中心”建設(shè)意見中促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的一個重頭項目,，是指投保人可在稅前列支保費(fèi),，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。由于對投保人有一定的稅收優(yōu)惠,，因而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求,。試點(diǎn)一旦實施并在全國推廣，將直接帶動保費(fèi)增長駛?cè)肟燔嚨�,。該概念被投行業(yè)視為影響保險股中長期走勢的重要催化劑,，資本市場已多次對此做出積極反應(yīng)。
專家：政策蘊(yùn)含較多矛盾需要協(xié)調(diào)
然而,，進(jìn)入2010年,，試點(diǎn)仍未出臺明確的時間表。對此,，中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長郝演蘇認(rèn)為主要原因在于該政策蘊(yùn)含較多矛盾所致,。
“稅延型養(yǎng)老險是國家給政策，商人來操作,，這里面就有很多矛盾需要協(xié)調(diào),。保險公司依靠稅收拉動，商業(yè)保費(fèi)增長了,，這個利益怎么算,？而有條件買這個保險的基本上是比較富裕的人，我們的稅收更應(yīng)該去幫助那些社會底層的人,，這又是一個矛盾,。稅延型養(yǎng)老險和企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠是放在一起的，但是有條件做企業(yè)年金的大都是國字號的大企業(yè),，再給他們稅收優(yōu)惠就有點(diǎn)‘錦上添花’了,。”郝演蘇說,。
也許正因為如此,，國稅總局在去年底公開表示，我國現(xiàn)行個人所得稅制是分項稅制,，且對退休工資或退休金予以免稅,，不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件,，該表態(tài)一度讓試點(diǎn)成為懸疑。
老齡化社會需要養(yǎng)老保險體系支撐
不過,，雖然目前試點(diǎn)前景不明,，許多業(yè)內(nèi)人士仍表示對其寄予厚望�,！皩ι虡I(yè)養(yǎng)老保險行業(yè)而言,，最大的政策在于稅優(yōu)，中國目前正在進(jìn)入老齡化社會,，預(yù)計2030年,，老齡人口將占到人口總量的1/3，我們國家是典型的‘未富先老’,，如何解決幾十億人的養(yǎng)老問題,？據(jù)發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗：對企業(yè)年金一元錢的稅優(yōu)，可以帶來5元錢的養(yǎng)老保障資金增量,，希望國家能夠早日出臺稅優(yōu)政策,，我們這樣的專業(yè)公司能夠為國家的社會保障做更大的貢獻(xiàn)�,！敝袊桨拆B(yǎng)老保險股份有限公司董事長兼CEO杜永茂表示,。
上海東方證券保險業(yè)分析師王小罡也認(rèn)為，目前我們國家養(yǎng)老體系的三大支柱——社保,、企業(yè)年金和商業(yè)保險(指養(yǎng)老險)都非常薄弱�,！拔覀儑业睦淆g化問題已經(jīng)非常嚴(yán)重,，養(yǎng)老體系需要進(jìn)一步強(qiáng)化健全。所以,，雖然稅延型養(yǎng)老險試點(diǎn)推出的時間點(diǎn)不好說,，但通過是遲早的事�,！蓖跣☆刚f,。
名詞解釋：個人稅延養(yǎng)老保險，顧名思義是指投保人在稅前列支保費(fèi),，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅,。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段,，其邊際稅率有非常大的區(qū)別,，對投保人可能會有一定的稅收優(yōu)惠。 |