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保監(jiān)會(huì)《2010年人身保險(xiǎn)監(jiān)管工作要點(diǎn)》明確提到要推動(dòng)上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的啟動(dòng),，加強(qiáng)對(duì)其他地方個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)研究的指導(dǎo),。然而，進(jìn)入2010年,，試點(diǎn)仍未出臺(tái)明確的時(shí)間表,。稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)今年是會(huì)否啟動(dòng)？試點(diǎn)是否存在一些障礙,？
稅前列支保費(fèi)拉動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)需求
據(jù)了解,，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)醞釀多年，國(guó)務(wù)院辦公廳早在2008年12月8日就頒布了《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》,，提出“研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”的政策建議,。
2009年，上海擬進(jìn)行“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”,，這是國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)上�,！皟蓚�(gè)中心”建設(shè)意見中促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)重頭項(xiàng)目，是指投保人可在稅前列支保費(fèi),，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅,。由于對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠，因而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求,。試點(diǎn)一旦實(shí)施并在全國(guó)推廣,，將直接帶動(dòng)保費(fèi)增長(zhǎng)駛?cè)肟燔嚨馈Ｔ摳拍畋煌缎袠I(yè)視為影響保險(xiǎn)股中長(zhǎng)期走勢(shì)的重要催化劑,，資本市場(chǎng)已多次對(duì)此做出積極反應(yīng),。
專家：政策蘊(yùn)含較多矛盾需要協(xié)調(diào)
然而，進(jìn)入2010年,，試點(diǎn)仍未出臺(tái)明確的時(shí)間表,。對(duì)此,，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇認(rèn)為主要原因在于該政策蘊(yùn)含較多矛盾所致。
“稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)是國(guó)家給政策,，商人來操作,，這里面就有很多矛盾需要協(xié)調(diào)。保險(xiǎn)公司依靠稅收拉動(dòng),，商業(yè)保費(fèi)增長(zhǎng)了,，這個(gè)利益怎么算？而有條件買這個(gè)保險(xiǎn)的基本上是比較富裕的人,，我們的稅收更應(yīng)該去幫助那些社會(huì)底層的人,，這又是一個(gè)矛盾。稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)和企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠是放在一起的,，但是有條件做企業(yè)年金的大都是國(guó)字號(hào)的大企業(yè),，再給他們稅收優(yōu)惠就有點(diǎn)‘錦上添花’了�,！焙卵萏K說,。
也許正因?yàn)槿绱耍瑖?guó)稅總局在去年底公開表示,，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制是分項(xiàng)稅制,，且對(duì)退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個(gè)人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件,，該表態(tài)一度讓試點(diǎn)成為懸疑,。
老齡化社會(huì)需要養(yǎng)老保險(xiǎn)體系支撐
不過，雖然目前試點(diǎn)前景不明,，許多業(yè)內(nèi)人士仍表示對(duì)其寄予厚望,。“對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)而言,，最大的政策在于稅優(yōu),，中國(guó)目前正在進(jìn)入老齡化社會(huì)，預(yù)計(jì)2030年,，老齡人口將占到人口總量的1/3,，我們國(guó)家是典型的‘未富先老’，如何解決幾十億人的養(yǎng)老問題,？據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)：對(duì)企業(yè)年金一元錢的稅優(yōu),，可以帶來5元錢的養(yǎng)老保障資金增量，希望國(guó)家能夠早日出臺(tái)稅優(yōu)政策,，我們這樣的專業(yè)公司能夠?yàn)閲?guó)家的社會(huì)保障做更大的貢獻(xiàn),。”中國(guó)平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司董事長(zhǎng)兼CEO杜永茂表示。
上海東方證券保險(xiǎn)業(yè)分析師王小罡也認(rèn)為,，目前我們國(guó)家養(yǎng)老體系的三大支柱——社保,、企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)(指養(yǎng)老險(xiǎn))都非常薄弱�,！拔覀儑�(guó)家的老齡化問題已經(jīng)非常嚴(yán)重,，養(yǎng)老體系需要進(jìn)一步強(qiáng)化健全。所以,，雖然稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)推出的時(shí)間點(diǎn)不好說,，但通過是遲早的事�,！蓖跣☆刚f,。
名詞解釋：個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，顧名思義是指投保人在稅前列支保費(fèi),，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅,。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段,，其邊際稅率有非常大的區(qū)別,，對(duì)投保人可能會(huì)有一定的稅收優(yōu)惠。 |