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人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)楊志明近日表示，人社部正在配合財(cái)政部等部門研究提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。
上周五也有媒體報(bào)道,，《關(guān)于加強(qiáng)收入分配調(diào)節(jié)的指導(dǎo)意見及實(shí)施細(xì)則》將上報(bào)國(guó)務(wù)院，其中一個(gè)突破是個(gè)稅將以家庭為納稅單位進(jìn)行綜合征收,，以此降低稅負(fù)。
有關(guān)專家表示,，個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)收入分配的主要稅收工具,，不排除今年對(duì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(人們常說(shuō)的起征點(diǎn))、稅率級(jí)次和稅率水平進(jìn)行適度調(diào)整的可能性,，但以家庭為納稅單位的綜合征收尚有一定困難,，而要使個(gè)稅充分實(shí)現(xiàn)其公平收入分配的功能，加強(qiáng)征管也同樣重要,。
免征額或可調(diào)至3000元
“在個(gè)人所得稅的相關(guān)制度中,，個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是最受到人們關(guān)注的一個(gè)內(nèi)容，相對(duì)于個(gè)稅復(fù)雜的超額累進(jìn)稅率等制度要素而言,，起征點(diǎn)是人們最容易理解的,，且在表面上是與個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)利益最密切的一個(gè)稅制要素,�,！必�(cái)政部財(cái)科所稅收政策研究室副研究員許文表示。
按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制,，工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,。娃哈哈董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理宗慶后提出，為了真正提高老百姓收入,，應(yīng)提高個(gè)稅的起征點(diǎn)到5000元,。“如果今年要提高個(gè)稅起征點(diǎn),，比較現(xiàn)實(shí)的做法是將個(gè)稅起征點(diǎn)定在3000元,。”德勤稅務(wù)合伙人張寶云說(shuō)：“再高則不太可能,，會(huì)對(duì)稅收收入產(chǎn)生更大的影響,。”她同時(shí)透露,，也完全有可能不設(shè)定一個(gè)具體金額,，而是參照CPI等指數(shù)每年進(jìn)行浮動(dòng)調(diào)節(jié),，這一模式也已經(jīng)開始探索討論。她進(jìn)一步分析說(shuō),，這樣的變化牽涉面沒那么大,，也不會(huì)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性調(diào)整，相關(guān)報(bào)批程序不會(huì)太復(fù)雜,。
許文表示：“改善民生和調(diào)節(jié)收入分配已經(jīng)成為今年政府的重要任務(wù),，而個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)收入分配的主要稅收工具，不排除今年對(duì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行適度調(diào)整的可能性,�,！�
不過(guò)，他同時(shí)提出,，在目前國(guó)內(nèi)情況下是否需要提高個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)還值得商榷,。此前即有專家提出，不要總拿起征點(diǎn)“說(shuō)事”,，而要在個(gè)稅采用綜合與分類相結(jié)合的稅制模式前提下,，對(duì)稅制要素和征管制度進(jìn)行全面的改革。
許文提醒說(shuō),，降低低收入群體的稅負(fù)不一定必須通過(guò)提高起征點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn),，通過(guò)擴(kuò)大低收入群體適用的稅率級(jí)次和降低各個(gè)檔次的稅率也能實(shí)現(xiàn)目的。
綜合征收非朝夕之功
許文表示：“改變個(gè)稅納稅單位(個(gè)人或家庭)是近年來(lái)才出現(xiàn)的一個(gè)討論點(diǎn),，起源于分類所得稅制和以個(gè)人作為納稅主體所帶來(lái)的不公平,。”他舉例說(shuō),，同樣是每月具有4000元工薪收入的兩個(gè)家庭,，一個(gè)家庭的兩個(gè)成員都為2000元的工薪收入，不需要納稅,；而另一個(gè)家庭只有一個(gè)成員有4000元的工薪收入,，則需要納稅，其結(jié)果顯然是不公平的,。
據(jù)張寶云介紹,，國(guó)外一些國(guó)家的個(gè)人所得稅就是以家庭為單位征收，實(shí)行夫妻合并申報(bào)制度,�,！跋啾葌�(gè)人單獨(dú)申報(bào)，這種以家庭為單位征收的個(gè)稅,，增加了很多扣除的項(xiàng)目,，稅率也會(huì)有所下降，總體而言,，這樣的個(gè)人所得稅征收更公平,、合理一些,。”
據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露,，去年有關(guān)部門就曾組織個(gè)稅改革研究,，當(dāng)時(shí)的呼聲是傾向于綜合稅收，參照國(guó)外的稅制進(jìn)行改革,。
不過(guò),，與提高個(gè)稅起征點(diǎn)相比，備受關(guān)注的個(gè)稅綜合征收的可能性則小很多,。張寶云認(rèn)為,，個(gè)人所得稅的結(jié)構(gòu)性調(diào)整涉及面非常廣，改革難度也非常大,，絕非朝夕之功,。“個(gè)人所得稅綜合征收是一個(gè)很好的趨勢(shì),，對(duì)個(gè)人而言,，減輕稅負(fù)，對(duì)國(guó)家而言,，是完善稅制的需要,。不過(guò)，由于其涉及整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整并直接關(guān)系到國(guó)家稅收收入,，在中國(guó)現(xiàn)實(shí)條件下,，還不可能很快推行這種改革�,！�
加強(qiáng)征管同樣重要
個(gè)人所得稅是在收入分配的最終環(huán)節(jié)——個(gè)人所得環(huán)節(jié)征收的稅種,，其公平收入分配的功能被越來(lái)越多的人寄予厚望�,！ �
有觀點(diǎn)認(rèn)為,，不僅要通過(guò)提高個(gè)稅免征額等方式減輕中低層收入者的稅負(fù)，還要通過(guò)相應(yīng)的個(gè)稅改革減小收入分配差距,。
在現(xiàn)代稅制體系中，對(duì)個(gè)人收入起調(diào)節(jié)作用的稅種主要有個(gè)人所得稅,、消費(fèi)稅,、財(cái)產(chǎn)稅等。個(gè)人所得稅一般采用累進(jìn)稅率,，體現(xiàn)對(duì)高收入者多征稅,，對(duì)低收入者少征稅，從而達(dá)到公平收入分配的目的,。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家,，個(gè)人所得稅是最重要的主體稅種之一,，發(fā)揮著聚集國(guó)家財(cái)政收入、公平收入分配的重要功能,。
至于通過(guò)稅收手段調(diào)節(jié)高收入階層個(gè)人所得稅問(wèn)題,，張寶云介紹說(shuō)，國(guó)際上有些國(guó)家的做法是,，高收入階層除了正常的個(gè)人所得稅,，還要繳納暴利稅或財(cái)富稅，通過(guò)特殊的稅種來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)人所得稅稅負(fù),。
“通過(guò)對(duì)稅率級(jí)次和稅率水平的調(diào)節(jié),，也可能起到增加高收入群體個(gè)稅負(fù)擔(dān)的作用，進(jìn)而達(dá)到調(diào)節(jié)收入分配的目的,�,！痹S文分析說(shuō)，要增強(qiáng)個(gè)稅的收入分配調(diào)節(jié)作用,，就需要以綜合與分類相結(jié)合的稅制模式作為目標(biāo),，對(duì)個(gè)稅制度進(jìn)行整體的改革。
“無(wú)論如何,，整個(gè)社會(huì)的貧富差距不是靠增加高收入階層的個(gè)人所得稅稅負(fù)就能解決的,，實(shí)際上，中國(guó)目前的個(gè)人所得稅最高累進(jìn)稅率已經(jīng)達(dá)到了45%,，再增加的空間已經(jīng)比較小了,，接下來(lái)就需要加強(qiáng)征管�,！睆垖氃普f(shuō),。 |