新華社北京8月16日電
為規(guī)范上市公司公開發(fā)行公司債券募集說明書的編制行為,，根據(jù)《公司債券發(fā)行試點辦法》，證監(jiān)會于15日發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書》,。
《說明書》對公司債發(fā)行概況做出了具體的規(guī)定,，包括風險因素、發(fā)行人的資信狀況,、擔保事項(如有),、償債計劃及其他保障措施、債券持有人會議,、債券受托管理人,、發(fā)行人基本情況、財務(wù)會計信息和募集資金運用等方面。
《說明書》規(guī)定,，發(fā)行人應(yīng)當遵循重要性原則,，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和債券償付能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素,。發(fā)行人應(yīng)針對自身的實際情況，充分,、準確,、具體地描述相關(guān)風險因素。
此外,，發(fā)行人應(yīng)有針對地披露與本期債券相關(guān)的,、可能影響債券本息償付的具體風險因素，對這些風險因素能作出定量分析的,，應(yīng)進行定量分析,；不能作出定量分析的，應(yīng)進行定性描述,。
有關(guān)風險因素可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況,、財務(wù)狀況和償債能力有嚴重不利影響的，發(fā)行人應(yīng)作“重大事項提示”,。 |
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