近日,，深交所連發(fā)5份“罰單”，均針對(duì)山西凝固力新型材料股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“凝固力”）在IPO申請(qǐng)過(guò)程中存在的違規(guī)行為,。公司及3名董監(jiān)高,、五礦證券有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“五礦證券”）及2名保代,、中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱(chēng)“中審眾環(huán)”）及2名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別被通報(bào)批評(píng)或書(shū)面警示,。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到,，凝固力IPO申請(qǐng)于2022年12月27日獲深交所受理，在經(jīng)歷三輪審核問(wèn)詢(xún)后于2024年1月18日主動(dòng)撤回申請(qǐng)終止IPO,。深交所此次披露的紀(jì)律處分和監(jiān)管函顯示,，在IPO審核過(guò)程中，凝固力受到證監(jiān)會(huì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查,，五礦證券和中審眾環(huán)受到深交所的現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo),，這在以往案例中較為少見(jiàn)。此外,，盡管凝固力撤回IPO申請(qǐng)已一年多,，但正如2024年3月證監(jiān)會(huì)在發(fā)布實(shí)施修訂后的《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》時(shí)所強(qiáng)調(diào)的，“撤回上市申請(qǐng)不影響檢查工作實(shí)施,，也不影響依法依規(guī)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理”,。
招股書(shū)顯示,，凝固力是從事特種行業(yè)高分子復(fù)合材料研發(fā)、生產(chǎn),、銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè),，主要產(chǎn)品應(yīng)用于煤礦、隧道領(lǐng)域的加固,、支護(hù),、充填、堵漏,、防滅火,。公司謀求在創(chuàng)業(yè)板上市，擬IPO融資2.2696億元,，IPO中介機(jī)構(gòu)包括保薦機(jī)構(gòu)五礦證券,、項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師中審眾環(huán)等。
經(jīng)查明,，凝固力在IPO申請(qǐng)過(guò)程中存在五方面違規(guī)行為,。一是對(duì)發(fā)出商品相關(guān)事項(xiàng)的問(wèn)詢(xún)回復(fù)與實(shí)際情況不符，未充分披露發(fā)出商品環(huán)節(jié)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范等事項(xiàng),；二是披露的收入確認(rèn)依據(jù)與實(shí)際執(zhí)行情況不符,，未充分披露收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范等事項(xiàng)；三是未充分披露研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范,，問(wèn)詢(xún)回復(fù)與實(shí)際情況不符,；四是未充分披露原材料采購(gòu)和生產(chǎn)入庫(kù)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范，問(wèn)詢(xún)回復(fù)與實(shí)際情況不符,；五是未充分披露信息系統(tǒng)內(nèi)部控制不規(guī)范,、公司治理不規(guī)范等問(wèn)題。
值得注意的是,，上述違規(guī)行為中,，多處提及問(wèn)詢(xún)回復(fù)與實(shí)際情況不符的情形。例如,，深交所在問(wèn)詢(xún)函中對(duì)凝固力確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確性的內(nèi)部控制措施等進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注,，凝固力回復(fù)稱(chēng)“在制度、流程上均制定了相關(guān)內(nèi)部控制措施”,。而證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),，凝固力存在無(wú)驗(yàn)收確認(rèn)單即確認(rèn)收入的情況，報(bào)告期各期無(wú)驗(yàn)收單情形占比分別為5.92%,、3.09%,、7.20%和16.40%。實(shí)際上，根據(jù)深交所股票發(fā)行上市審核規(guī)則規(guī)定,，問(wèn)詢(xún)回復(fù)亦是發(fā)行上市申請(qǐng)文件的組成部分,，應(yīng)當(dāng)保證其真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。
深交所認(rèn)為，凝固力實(shí)控人,、董事長(zhǎng)王建中,，實(shí)控人、總經(jīng)理王二中,，財(cái)務(wù)總監(jiān)蘭穎對(duì)前述違規(guī)行為負(fù)有重要責(zé)任,，依規(guī)對(duì)公司及三人給予通報(bào)批評(píng)的處分,，并記入誠(chéng)信檔案,。
中介機(jī)構(gòu)方面，五礦證券,、中審眾環(huán)均遭遇機(jī)構(gòu)+個(gè)人“雙罰”,。深交所認(rèn)為，五礦證券及保代,、中審眾環(huán)及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)凝固力前述違規(guī)行為的核查程序執(zhí)行不到位,，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確不審慎，依規(guī)對(duì)五礦證券,、中審眾環(huán)采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施,；對(duì)2名保代王文磊、顏昌軍和2名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱曉紅,、徐靈玲給予通報(bào)批評(píng)的處分,，并記入誠(chéng)信檔案。
