任務(wù)重“審不了”,， 人手少“審不好”,，找外包“審計貴”……針對審計管理面臨的種種挑戰(zhàn),，2022年以來,，四川省能源投資集團有限責(zé)任公司（以下簡稱“四川能投”）強化集團黨委對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，在省屬企業(yè)中率先成立黨委審計委員會,，率先實行審計垂直管理,，以“1+N”垂直管理、“下審一級”“以審代訓(xùn)”為鮮明特征的內(nèi)部審計管理體制改革，降本增效成果明顯,。2024年,，四川能投自審率達63.41%，三年來節(jié)約審計經(jīng)費逾1600萬元,，助力集團走上高質(zhì)量發(fā)展之路,。
“隨著集團高質(zhì)量發(fā)展，專業(yè)審計人員嚴重缺乏,，遠遠無法滿足日益增長的審計需求,。”四川能投審計部負責(zé)人雷雨回憶,，部門承擔(dān)了經(jīng)濟責(zé)任審計,、專項審計、工程項目審計等關(guān)鍵任務(wù),，同時還負責(zé)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究,、投資后評價等復(fù)雜職能。隨著審計工作量的不斷增加,，審計人員配置顯得捉襟見肘,，審計部門設(shè)置亟待優(yōu)化。審計工作外包給社會審計機構(gòu)既昂貴又存在信息安全風(fēng)險,。
四川能投將審計端口前移,，敦促項目主體落實安全責(zé)任。圖為四川能投美姑井葉特西風(fēng)電場風(fēng)電項目,?！∨硌?攝
四川能投決心推進內(nèi)部審計管理體制改革，將集團總部內(nèi)部審計的決策權(quán),、管理權(quán)與執(zhí)行權(quán)進行統(tǒng)籌,，形成環(huán)環(huán)相扣的垂直管理體系,。第一層級是決策層,，由集團公司黨委會、董事會及集團主要負責(zé)人組成,；第二層級是集團公司審計部,，負責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計工作；第三層級是執(zhí)行層,，在集團本部設(shè)立審計中心,，根據(jù)區(qū)域或業(yè)務(wù)板塊設(shè)立多個審計分中心。
改革后,，審計崗位得到精簡,，人力成本大幅節(jié)約，人力資源得到有效統(tǒng)籌。
雷雨介紹：“‘1+N’審計管理模式實現(xiàn)了總部審計中心與多個區(qū)域?qū)徲嫹种行牡挠行?。每個片區(qū)審計分中心覆蓋多個子公司,，并配備專業(yè)人員，集中調(diào)配審計資源,，確保全集團審計力量的高效運作,。”
根據(jù)這一模式,，四川能投設(shè)立了六個區(qū)域?qū)徲嫹种行?，每個中心配備5至6名審計人員，總?cè)藬?shù)不超過40人,。各個子公司不再設(shè)立審計部門,，通過審計中心的垂直管控模式，大幅節(jié)約了人力成本,，提升了集團內(nèi)部審計的協(xié)同效能,。同時，四川能投不斷加強審計人才隊伍建設(shè),，注重“以審代訓(xùn)”,，通過實戰(zhàn)培養(yǎng)專業(yè)人才，并鼓勵審計人員參與國家審計及巡視巡察等活動,，推動專業(yè)化提升,。
四川能投還創(chuàng)新審計管理模式“下審一級”，由集團審計中心定期對下屬子公司開展抽查或?qū)ｍ棇徲?，及時發(fā)現(xiàn)新問題,，掌握新情況。區(qū)域?qū)徲嫹种行膭t按計劃進行常態(tài)化審計,，并適時進行交叉審計,。新的審計管理體系推動四川能投內(nèi)部審計工作更加規(guī)范、透明,，有效提高了審計效益,。
垂直管理、下審一級,、以審代訓(xùn),，這些審計改革創(chuàng)新舉措?yún)f(xié)同發(fā)力，密切關(guān)注權(quán)力集中,、資金密集,、資源富集的公司和部門，針對股權(quán)投資,、大宗貿(mào)易,、工程建設(shè),、資金管理、對外擔(dān)保及金融業(yè)務(wù)等高風(fēng)險領(lǐng)域進行全方位“體檢”,，重點查處違規(guī)問題,。雷雨介紹：“我們聚焦易發(fā)違規(guī)的領(lǐng)域，推動審計向深度,、精準方向發(fā)展,，力求通過審計發(fā)現(xiàn)并解決公司的風(fēng)險隱患，促進合規(guī)經(jīng)營,?！?/p>
自2022年以來，四川能投已開展超百項審計項目,，確保審計全面覆蓋,。針對不同領(lǐng)域和問題，集團采取專項審計的方式,，深入挖掘公司發(fā)展的深層次問題,。“我們提出了近千條整改建議,，督促整改落實,，確保了審計的實效性和推動力?！彼拇芡秾徲嫴亢裱笱a充道,。
在經(jīng)濟責(zé)任審計上，四川能投嚴格執(zhí)行審計制度,，確保集團管理的干部在離任時必審,，提升了在職領(lǐng)導(dǎo)干部的任中審計力度。通過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計,，進一步加強了對公司財務(wù)管理和風(fēng)險防控的監(jiān)督,。
在工程審計上，四川能投將集團工程項目納入統(tǒng)一管理,，推動“從單一工程造價審計向全面投資審計”轉(zhuǎn)型,，促進項目成本控制和效益提升。特別是在投資規(guī)模較大,、隱蔽工程較多,、重要性較高的建設(shè)項目中,，集團審計部不僅在竣工后實施造價審核,，還在項目進展階段進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出審計意見,，有效控制投資成本,。
三年來,，四川能投共實施了286個工程審計項目，直接節(jié)約投資成本6.29億元,，其中僅在2024年,，四川能投節(jié)約投資成本就超過3億元，內(nèi)部審計體制機制改革降本增效成果顯著,，對集團步入高質(zhì)量發(fā)展之路起到了明顯助力,。
