3月3日,，是匯豐銀行慶祝在香港成立150周年的大日子,。就在當(dāng)天，英國議會宣布,，將于9日就匯豐銀行瑞士分行涉嫌協(xié)助高額儲戶逃稅一事,，對其三名高管進(jìn)行第二輪質(zhì)詢,。
在匯豐遭到輿論抨擊的同時(shí)，不少人開始對政府監(jiān)管工作中的不足進(jìn)行反思,。在全球各大跨國金融機(jī)構(gòu)稅務(wù)丑聞層出不窮的今天,，“逃稅門”再次突顯出主要經(jīng)濟(jì)體改革稅制,、加強(qiáng)金融監(jiān)管的迫切性。同時(shí),，完善國際監(jiān)管合作機(jī)制,、打擊跨國避稅，也愈發(fā)顯得刻不容緩,。
逃稅丑聞?wù)痼@國際
英國議會3日發(fā)布公告說,，匯豐控股集團(tuán)行政總裁歐智華、匯豐全球私人銀行前任總經(jīng)理兼首席執(zhí)行官克里斯·米爾斯以及匯豐銀行獨(dú)立非執(zhí)行董事方安蘭,，將于9日下午就“逃稅門”丑聞出席英國議會公共賬目委員會的聽證會,。這將是匯豐集團(tuán)高管在英國議會接受的第二次質(zhì)詢。
上月早些時(shí)候,，總部設(shè)在美國的國際調(diào)研記者協(xié)會（ICIJ）公布一項(xiàng)調(diào)查披露,，在2005年到2007年間，匯豐銀行瑞士分行協(xié)助10萬名重量級客戶避稅及隱藏高達(dá)千億美元以上資產(chǎn),。據(jù)悉,，披露的名單中不乏富商政要，甚至是毒販,、軍火商等不法人士,。英國《獨(dú)立報(bào)》稱，此次匯豐銀行被曝光的逃稅名單是有史以來最大的一次,。
據(jù)美聯(lián)社報(bào)道,，此次披露的匯豐“逃稅門”相關(guān)信息最初是由匯豐一名前雇員竊取并轉(zhuǎn)交給法國當(dāng)局的。國際調(diào)研記者協(xié)會稱,，法國早在2008年底就掌握了這些用戶數(shù)據(jù),。去年年初，獲得上述秘密數(shù)據(jù)的法國《世界報(bào)》將相關(guān)信息與英國《衛(wèi)報(bào)》,、加拿大廣播公司,、日本《朝日新聞》等來自47個國家約60家媒體的150多名記者共享，并在國際調(diào)研記者協(xié)會的協(xié)調(diào)下,，對這份名單展開了規(guī)�,？涨暗穆�(lián)合調(diào)查。
此次調(diào)查結(jié)果一出,，匯豐很快被推向輿論的風(fēng)口浪尖,。外界紛紛對“逃稅門”事件表示震驚，同時(shí)譴責(zé)匯豐對旗下部門包庇縱容,、監(jiān)管不力,。這起逃稅案還引發(fā)了英國政黨間的“口水大戰(zhàn)”。
面對巨大輿論壓力,，匯豐日前發(fā)表聲明承認(rèn)監(jiān)管不力,，并表示愿意對此負(fù)責(zé),。匯豐集團(tuán)主席范智廉和行政總裁歐智華在2月25日出席英國議會財(cái)政委員會聽證會時(shí)，對瑞士分行幫助客戶逃稅事件致歉,，并稱愿意為自己對匯豐銀行瑞士分行監(jiān)管的失職而承擔(dān)責(zé)任,。
匯豐方面還承認(rèn)，其龐大的規(guī)模以及在金融危機(jī)前的快速增長引發(fā)了集團(tuán)的內(nèi)控問題,，但也強(qiáng)調(diào),，該行已采取措施確保未來操作的規(guī)范性，今后將加強(qiáng)控制,，確保不會故意與那些尋求逃稅漏稅或試圖實(shí)施金融犯罪的客戶進(jìn)行合作,。
盡管如此，受“逃稅門”事件的影響,，匯豐的信譽(yù)度受到極大沖擊,。歐智華在上周的聽證會上表示，匯豐瑞士分行幫助客戶逃稅一案給集團(tuán)的公眾信任度和股東信心造成了傷害,。范智廉也表示，匯豐正在遭受巨大的名譽(yù)損失,，而聲譽(yù)正是銀行的立身之本,。
多國展開司法調(diào)查
在匯豐“逃稅門”丑聞火速引發(fā)全球輿論風(fēng)暴之后，多個國家監(jiān)管部門相繼對該事件啟動調(diào)查,。目前,，英、法,、美,、比利時(shí)、阿根廷,、瑞士,、奧地利等國的各類調(diào)查正在不同程度地開展。
2月10日,，英國議會財(cái)政部特別委員會（FCA）對英國金融市場行為監(jiān)管局（FCA）主管,、香港證監(jiān)會前行政總裁韋奕禮進(jìn)行質(zhì)詢，要求他解釋在2010年就獲知匯豐的泄密資料后,，銀行監(jiān)管當(dāng)局究竟采取了哪些行動,。此外，據(jù)英國廣播公司2月16日報(bào)道,，英國金融市場行為監(jiān)管局（FCA）正在調(diào)查匯豐銀行瑞士分行逃稅丑聞,，目前正與匯豐及相關(guān)機(jī)構(gòu)密切合作。據(jù)悉,，這是該機(jī)構(gòu)就此事發(fā)布的首份官方聲明,。英國媒體稱,，在完成調(diào)查后，英國檢方可能對匯豐提起訴訟,。
最先獲得第一手材料的法國當(dāng)局早在去年11月就對匯豐啟動了調(diào)查,，并于2月12日結(jié)束相關(guān)質(zhì)詢。據(jù)路透社報(bào)道,，自調(diào)查結(jié)束之日起,，法國檢方有三個月時(shí)間可以提出訴訟請求，該丑聞涉及約3000名法國納稅人,。法國總理瓦爾斯表示,，將堅(jiān)決打擊逃稅，繼續(xù)在國內(nèi)以及在歐洲層面采取行動,。
美國當(dāng)局也正對匯豐涉嫌協(xié)助逃稅的行為展開刑事調(diào)查,。美國執(zhí)法部門官員表示，事件可能導(dǎo)致美國司法部取消在2012年與匯豐達(dá)成的延遲起訴協(xié)議,。英國《金融時(shí)報(bào)》援引知情人士的話說,，美國司法部在稅務(wù)調(diào)查后也可能選擇施加其他懲罰。
比利時(shí)當(dāng)局已正式指控匯豐瑞士分行涉嫌洗錢和欺詐,，并考慮向匯豐在瑞士私人銀行的董事發(fā)出國際通緝令,。一名法官表示，匯豐在協(xié)助調(diào)查避稅問題上不夠配合,。比利時(shí)當(dāng)局在2014年11月曾指控匯豐瑞士分行涉嫌欺詐和洗錢,，涉及金額達(dá)數(shù)億歐元。匯豐當(dāng)時(shí)稱將全面配合調(diào)查,，但迄今未向當(dāng)局提交調(diào)查結(jié)果,。
阿根廷也在對匯豐協(xié)助逃稅一案進(jìn)行刑事調(diào)查。去年11月,，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局（AFIP）就對匯豐提起訴訟,，指控其協(xié)助逾4000名阿根廷人隱藏在瑞士的秘密銀行賬戶，進(jìn)而達(dá)到逃稅目的,。
此外,，奧地利向法國提出，希望掌握此次匯豐“逃稅門”案中涉及本國的稅務(wù)數(shù)據(jù),，法國已表示將配合奧方請求,。
瑞士日內(nèi)瓦檢察官辦公室也宣布，已經(jīng)開始對匯豐銀行瑞士辦事處進(jìn)行搜查,，并對該行涉嫌嚴(yán)重洗錢行為展開刑事調(diào)查,。
丹麥政府則表示，對于在瑞士銀行使用賬戶以逃避國內(nèi)稅收的公民，當(dāng)局將查找出他們的名單,。
在多國紛紛對匯豐協(xié)助逃稅案開展調(diào)查的背景下,，隨著案件的持續(xù)發(fā)酵，未來將有更多國家加入到調(diào)查行列,。有分析稱,，匯豐難逃再遭巨額罰款的命運(yùn)。
質(zhì)疑不斷前景堪憂
此次匯豐逃稅案“東窗事發(fā)”后,，外界對匯豐管理模式的質(zhì)疑聲不絕于耳,。業(yè)內(nèi)人士指出，此次涉案賬戶眾多,、金額龐大,，匯豐瑞士分行是如何規(guī)避銀行內(nèi)控和政府監(jiān)管的？匯豐總部為什么沒有及時(shí)采取補(bǔ)救行動,，到底是疏忽還是默許,？
匯豐在承認(rèn)對瑞士分行監(jiān)管不力的同時(shí)也表示，此次瑞士分行的逃稅問題是歷史遺留問題,。
匯豐銀行于1999年收購美國利寶集團(tuán)旗下的利寶銀行及其子公司SafraRepublicHoldings,，此后利寶銀行進(jìn)軍瑞士信貸市場，而匯豐瑞士私人銀行的大部分業(yè)務(wù)來源于此,。匯豐指出,，該行本著多元化的原則，并未完全整合其收購業(yè)務(wù)�,，F(xiàn)在看來，很明顯許多小型高風(fēng)險(xiǎn)賬戶被保留了下來,，而瑞士分行的業(yè)務(wù)又拓展到了全球逾150個市場,。
倫敦金融城政策與資源委員會主席包墨凱表示，這一事件反映出當(dāng)時(shí)匯豐的相關(guān)管理不到位,，在合規(guī)方面也有所欠缺,。盡管這是8年前甚至更早發(fā)生的事，但他們?nèi)孕铻榇烁冻龀林卮鷥r(jià),。
匯豐集團(tuán)主席范智廉日前表示,，匯豐正在實(shí)施一系列重大改革，相關(guān)工作已開展過半,，但未來還有許多工作要做,，以確保今后不會在公司糟糕的“丑聞清單”上再次增加類似的負(fù)面消息。
說到“丑聞清單”,，此次匯豐涉嫌協(xié)助客戶逃稅事件只是該集團(tuán)的最新一起,。近年來，匯豐因涉嫌誤導(dǎo)消費(fèi)者、操縱利率和洗錢等行為,，已數(shù)次被英美監(jiān)管部門處以重罰,。2012年，因涉嫌協(xié)助拉美販毒集團(tuán)參與數(shù)十億美元洗錢活動,，匯豐被判向美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付19億美元以達(dá)成和解,。僅在三個月前，匯豐銀行又因存在操縱全球外匯交易市場行為,，被英國金融行為監(jiān)管局和美國商品期貨交易委員會共同處以6.18億美元的罰款,。
官司纏身加之巨額罰款，拖累了匯豐業(yè)績,。匯豐2月23日公布其業(yè)績報(bào)告顯示,，2014年匯豐銀行稅前利潤降至186.8億美元，比2013年的225.65億美元大幅下挫17%,。匯豐表示,，業(yè)務(wù)下滑、重大支出等原因影響了業(yè)績,，這些重大支出包括罰款,、客戶賠償?shù)取?BR> 據(jù)路透社報(bào)道，匯豐股價(jià)23日當(dāng)天大跌4.6%,，在倫敦股市富時(shí)100指數(shù)中跌幅最大,。英國哈格里夫斯·蘭斯多恩金融投資顧問公司股票研究部主管理查德·亨特認(rèn)為，業(yè)績數(shù)據(jù)令人失望,，加之市場對匯豐前景持謹(jǐn)慎態(tài)度,，這給匯豐未來股價(jià)走勢帶來很大的負(fù)面壓力。預(yù)計(jì)這場愈演愈烈的“逃稅門”丑聞再次給匯豐的企業(yè)形象蒙上一層陰影,，還將加劇業(yè)績前景的不確定性,。
多重監(jiān)管有待加強(qiáng)
“逃稅門”固然反映了匯豐自身管理模式上的諸多問題，從另一個角度看,，這也是近年來不斷見諸報(bào)端的跨國金融機(jī)構(gòu)丑聞的一個縮影,，反映了政府金融監(jiān)管、稅收制度乃至國際監(jiān)管合作機(jī)制方面的缺失與不足,。
匯豐并不是第一家被指控幫助客戶避稅的大型金融機(jī)構(gòu),。近年來，在各國政府尋求促進(jìn)稅收,、平衡預(yù)算以彌補(bǔ)金融危機(jī)損失的過程中,，瑞士兩大銀行業(yè)巨頭瑞銀集團(tuán)和瑞士信貸因合謀協(xié)助美國客戶避稅的相關(guān)指控而遭到了美國的罰款。美國的摩根大通和花旗集團(tuán)也正在接受美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于其涉嫌操縱外匯市場的調(diào)查,。
英國華威大學(xué)教授克勞福德·斯賓塞表示,，匯豐“逃稅門”違反的法律并不僅限于瑞士,，還涉及其他歐洲國家。這個案子引起的思考不僅是大銀行本身存在的“太大而不能倒”等問題,，還有“太大而難以很好管理”的現(xiàn)象,。
大型金融機(jī)構(gòu)的自我管控一直是個難題。以匯豐為例,，該行目前在全球73個國家和地區(qū)擁有逾6100個分支機(jī)構(gòu),。數(shù)量眾多的分支機(jī)構(gòu)不僅要服務(wù)于各國不同的市場需求，還要遵守總部制定的行為標(biāo)準(zhǔn),，在經(jīng)營過程中難免顧此失彼,。對此，各機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守行業(yè)道德準(zhǔn)則,，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行總部管理章程,，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。
內(nèi)控不易,，政府監(jiān)管也很棘手,。各類丑聞屢見不鮮，反映了各國在反避稅逃稅的制度和實(shí)施層面仍然存在不足,。
首先,，政府在頂層設(shè)計(jì)上亟待改善。有專家指出,，從此次匯豐逃稅案來看,，目前仍然需要依靠互聯(lián)網(wǎng)黑客、調(diào)查記者和公司內(nèi)部人士來發(fā)現(xiàn)逃稅漏稅行為,，因此該案與政府稅收系統(tǒng)的漏洞也有很大關(guān)系,，稅收部門在資源整合和增強(qiáng)改革方面仍有欠缺。不過,，隨著全球范圍內(nèi)打擊跨國逃稅避稅行動不斷升級,，目前已有美國、澳大利亞和歐洲地區(qū)多個國家先后對各自稅收制度實(shí)施了改革,。
其次，政府加強(qiáng)對大型金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管也迫在眉睫,。對跨國金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,，不僅要靠企業(yè)自律，也需要政府從監(jiān)管的立法執(zhí)法層面加以統(tǒng)籌把握,。目前,，已有越來越多的國家認(rèn)識到金融監(jiān)管改革的重要性。據(jù)悉,，英國明年將實(shí)施銀行高管責(zé)任新規(guī),，屆時(shí)監(jiān)管部門將加大對銀行高管和董事會高級成員違規(guī)行為的追責(zé)力度，必要時(shí)將追究刑事責(zé)任。
最后,，還有分析認(rèn)為,，國際監(jiān)管合作力度還需進(jìn)一步加強(qiáng)。尤其是在反避稅行動中,，盡管各國不斷加大稅收監(jiān)管和避稅打擊力度,，國際間反避稅合作水平也日益提高，但在經(jīng)濟(jì)全球化,、信息電子化深入發(fā)展的背景下,，跨國公司的避稅手段也在推陳出新，給全球稅收征管帶來了新挑戰(zhàn),。因此,，只有形成有效的國際聯(lián)合機(jī)制，才能約束金融機(jī)構(gòu)不脫離正確的軌道,，監(jiān)管部門才能在與違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的博弈中更有勝算,。
近期曝出的匯豐銀行協(xié)助客戶逃稅事件令全球金融界為之震驚。作為匯豐銀行瑞士分行的所在國,，瑞士的銀行賬戶保密制度再度引發(fā)全球反思,。隨著全球反避稅行動不斷升級，瑞士的銀行保密制度有可能退出歷史舞臺,。
憑借嚴(yán)格的保密制度和極低的銀行稅率,，瑞士銀行的存款占全球總儲蓄額的1/3，瑞士的金融業(yè)也因此聞名遐邇,。然而,，隨著經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易全球化的不斷發(fā)展，瑞士逐漸成為跨國企業(yè),、富商名流乃至黑社會等存放巨款,、逃避稅賦和洗錢的“天堂”。在跨國資本流動日益便利的背景下,，保密制度的存在增加了打擊跨國避稅和洗錢等非法行為的難度,。許多影響廣泛的避稅案都與瑞士銀行業(yè)有直接關(guān)聯(lián)，而瑞士的銀行保密制度也成為各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查取證的主要障礙,。
自去年5月與多國共同簽署經(jīng)合組織制定的,、關(guān)于實(shí)施銀行間自動交換信息的標(biāo)準(zhǔn)以來，瑞士就踏上了逐步取消銀行保密制度之路,。不過,，一向標(biāo)榜“為儲戶保密”的瑞士得以邁出這一步，主要是受到了來自其他西方國家的壓力,，因而多少有些心不甘情不愿,，在推動信息交換的具體行動上也稍顯怠慢,。
然而，在全球跨國避稅層出不窮的今天,，反跨國避稅行動也在不斷升級,，越來越多的國家開始向瑞士施壓，試圖迫使其放棄保密制度,。此次匯豐“逃稅門”更是進(jìn)一步凸顯了瑞士加快實(shí)現(xiàn)信息透明化的必要性,。倫敦金融城政策與資源委員會主席包墨凱表示，多年來,，瑞士的銀行都以其嚴(yán)格的保密制度聞名于世,，但它們現(xiàn)在面臨著很大壓力，“許多國家對該國銀行的調(diào)查表明,，過去國際社會在信息交換方面缺乏合作,，但這種現(xiàn)象正在改變，相關(guān)立法合作正在進(jìn)行”,。
瑞士聯(lián)邦財(cái)政部3日宣布,，瑞士已與澳大利亞簽署稅務(wù)信息交換協(xié)議。這是該國在國際框架下簽署的第一份關(guān)于自動交換稅務(wù)信息的協(xié)議,。根據(jù)協(xié)議,，瑞澳兩國信息交換將按照經(jīng)合組織制定的統(tǒng)一規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，并在完成相關(guān)法律程序后于2018年正式啟動,。瑞士與意大利也于上周簽署了銀行業(yè)和金融信息雙邊交換協(xié)議,，意方從今年起將能獲取在瑞士開戶的意大利公民的賬戶信息，并從2017年起實(shí)現(xiàn)雙方信息的自動交換,。未來,，將有更多國家與瑞士簽署信息交換協(xié)議。
可以說,，瑞士的銀行保密制度大勢已去,，無疑將給瑞士的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來深遠(yuǎn)影響。作為瑞士經(jīng)濟(jì)的重要支柱,，金融業(yè)每年為其財(cái)政創(chuàng)造約40億瑞士法郎的稅收,，僅次于商業(yè)。在瑞士的金融中心地位已然受到西歐其他國家挑戰(zhàn)的背景下,，隨著銀行保密制度逐步退出,，瑞士銀行業(yè)可能進(jìn)一步喪失競爭優(yōu)勢。
也有分析指出,，瑞士銀行業(yè)會因失去保密性而受到一定打擊，但瑞士經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)已有數(shù)百年的經(jīng)驗(yàn),，加之專業(yè)性和安全性享譽(yù)世界,，因此從長期來看,，全世界的人們，尤其是那些富人將仍然愿意使用瑞士銀行的服務(wù),。
