今年以來，國家出臺(tái)一系列支持中小企業(yè)健康發(fā)展的政策，對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),、穩(wěn)定就業(yè)起到積極作用。但《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，一些扶持政策在基層遭遇了被架空、玩數(shù)字游戲、申請(qǐng)繁瑣等落實(shí)難的“最后一公里”問題，甚至出現(xiàn)企業(yè)申請(qǐng)優(yōu)惠成本大于效益的尷尬局面,。業(yè)界人士認(rèn)為，為讓中小企業(yè)更多享受政策扶持,，促進(jìn)社會(huì)就業(yè),，亟待對(duì)中小企業(yè)在稅收和信貸政策上實(shí)行差異化管理，政策出臺(tái)也應(yīng)以擴(kuò)大范圍,、便捷申請(qǐng)為前提。
優(yōu)惠政策遭地方架空
企業(yè)申請(qǐng)補(bǔ)貼需要提供很多材料,，而小微企業(yè)聘的一般為兼職會(huì)計(jì),，實(shí)在沒有精力準(zhǔn)備，有時(shí)企業(yè)無奈放棄這筆補(bǔ)貼,。
今年以來,，在減輕中小企業(yè)稅負(fù)和拓寬融資渠道兩方面，國家出臺(tái)了一系列政策,，有效減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān),。上海友人家茶館負(fù)責(zé)人陳才安給記者算了一筆賬，目前該茶館月均營業(yè)額1.8萬元左右,，不超過2萬起征點(diǎn),，現(xiàn)在每個(gè)月可免稅540元，一年接近7000元,�,！皩�(duì)于初創(chuàng)期的小微企業(yè)，這種優(yōu)惠非常重要,�,！�
但是，記者調(diào)研也發(fā)現(xiàn),，這些政策在實(shí)施過程中也遭遇了“最后一公里”現(xiàn)象,，優(yōu)惠的效果大打折扣,。
一是架空政策。某文化發(fā)展有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，按規(guī)定月銷售額2萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn),，實(shí)際上有些地方采取了合并收稅的方式。比如企業(yè)這個(gè)月的收入1.8萬元,，下一個(gè)月的收入3萬元,，理論上第一個(gè)月應(yīng)該免稅。但有關(guān)部門采取了幾個(gè)月合并之后收稅,，因?yàn)樵戮杖朐?萬元之上,，所以應(yīng)該減稅的月份實(shí)際上還是收稅了。
二是數(shù)字游戲,。銀監(jiān)會(huì)規(guī)定,，小企業(yè)信貸要實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)不低于”的要求(增速不低于全部貸款增速，增量不低于上年),。某股份制銀行人士直言,，這樣的做法沒有持續(xù)性。比如,，有的銀行今年增量100億,，明年101億元，一樣滿足監(jiān)管要求,。另外,，在小微企業(yè)的認(rèn)定上，也有很多“花招”,。比如,，高速公路項(xiàng)目公司員工一般不超過20人，在高速公路建成之前,，銷售收入不過幾百萬元,。如此來看，給這樣的項(xiàng)目公司融資也能納入小企業(yè)信貸的范疇,。
三是落實(shí)不力,。一位公司負(fù)責(zé)人介紹，公司屬于營改增企業(yè)中稅負(fù)增加的部分,，財(cái)政會(huì)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行補(bǔ)貼,，但是每年都需要提供很多的材料，材料審核完成后才可以申請(qǐng),，而小微企業(yè)一般為兼職會(huì)計(jì)或者會(huì)計(jì)兼很多的工作,，實(shí)在沒有精力來準(zhǔn)備那么多的資料，有時(shí)企業(yè)無奈只好放棄這筆補(bǔ)貼,。
企業(yè)多重難題缺乏政策扶持
“如果放貸,，銀監(jiān)會(huì)一定要中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表,，這就給企業(yè)帶來審計(jì)費(fèi)用，抵押評(píng)估也要費(fèi)用,。經(jīng)測算,，中小企業(yè)的資金成本中，除了銀行融資成本,，其他費(fèi)用占60%,。”
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，企業(yè)在落實(shí)優(yōu)惠政策過程中,，還存有降低人工等成本、擴(kuò)充受惠范圍和簡化操作手續(xù)等三方面的期盼,。
一是中小企業(yè)人工成本比較高,，但目前尚無針對(duì)性的優(yōu)惠措施。一位公司負(fù)責(zé)人表示,，如果人員工資12000元,，實(shí)際上公司要承擔(dān)的成本為17040元，而員工的實(shí)際工資只有9900元(稅前工資),�,！皩�(duì)于絕大多數(shù)的小企業(yè)來講，如果按照規(guī)定來繳納社保的話,，公司的成本就會(huì)極大增加,，尤其對(duì)于初創(chuàng)或正在發(fā)展的小企業(yè)來講�,！薄�
二是各類費(fèi)用比較繁雜，申請(qǐng)優(yōu)惠政策的成本大于效益,。上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長汪蔚青表示,，與稅收比起來，各種費(fèi)用對(duì)小微企業(yè)“一視同仁”,，沒有優(yōu)惠政策,，負(fù)面影響更大�,！安缓侠淼馁M(fèi)用如果能盡快清理減免,，對(duì)小微企業(yè)減負(fù)可謂立竿見影�,！�
一位民營企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹,，公司曾經(jīng)嘗試過申請(qǐng)銀行貸款，雖然公司評(píng)級(jí)為“A級(jí)”,，已經(jīng)非常高,，但手續(xù)卻非常繁雜,，連股東的愛人都要去銀行簽字、寫承諾書,，如果一旦出現(xiàn)壞賬自家的房子要作為抵押,，耗時(shí)長、性價(jià)比低,，最后公司不得不放棄申請(qǐng)貸款,，現(xiàn)在都是依賴自籌資金。
浦發(fā)銀行中小企業(yè)經(jīng)營中心總經(jīng)理汪素南說,，外界都說銀行融資貴,，實(shí)際上浦發(fā)中小企業(yè)經(jīng)營中心的企業(yè)融資成本較基準(zhǔn)利率(6%)上浮不到20%，而一些小額貸款公司的貸款利率已經(jīng)做到18%至20%,，所以說銀行融資真的不貴,，問題是企業(yè)背負(fù)的費(fèi)用太高。
“比如說如果放貸,，銀監(jiān)會(huì)一定要中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表,，這就給企業(yè)帶來審計(jì)費(fèi)用，抵押評(píng)估也要費(fèi)用,。經(jīng)測算,，中小企業(yè)的資金成本中，除了銀行融資成本,，其他費(fèi)用占60%,。”汪素南表示,。
三是一些政策的優(yōu)惠范圍還不夠大,。例如對(duì)于小型微利企業(yè)的定義可以適當(dāng)放寬，增加受益企業(yè)范圍,。例如增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)按照月收入不足2萬元作為判定,，很多企業(yè)都被攔在了門檻之外。
扶持標(biāo)準(zhǔn)不宜用數(shù)字“一刀切”
我國規(guī)定月收入2萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn),。這就會(huì)導(dǎo)致月收入1.9萬元的企業(yè)和2.1萬元的企業(yè),，規(guī)模相差不大，稅負(fù)卻相差很多,。
不少基層人士建議,，為優(yōu)化政策落地效果，讓優(yōu)惠效益最大化,，可適當(dāng)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行以下四方面的調(diào)整,。
其一，對(duì)中小企業(yè)實(shí)行差異化管理，不宜簡單地用數(shù)字“一刀切”,。汪素南說,，小微企業(yè)自身資金嚴(yán)重不足，對(duì)銀行存款貢獻(xiàn)較少,。在存貸比考核下,，銀行有時(shí)存在有額度也不能投放的現(xiàn)象。建議小微貸款不受存貸比限制,，或?qū)嵤┎町惢尜J比管理,，鼓勵(lì)商業(yè)銀行支持小微信貸投放。
中國稅務(wù)學(xué)會(huì)理事,、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建也說,，我國規(guī)定月收入2萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)。這就會(huì)導(dǎo)致月收入1.9萬元的企業(yè)和2.1萬元的企業(yè),，規(guī)模相差不大,，稅負(fù)卻相差很多�,？刹扇 捌鹫鼽c(diǎn)”和“免征額”的組合措施,。如規(guī)定月收入2萬元是免征額，5萬元是起征點(diǎn),。月收入低于2萬元的企業(yè)不納稅,。超過2萬元不到5萬元的企業(yè)，按超過部分納稅,。超過5萬元的企業(yè)全額納稅,。
中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌認(rèn)為，為了征收一些“芝麻費(fèi)”,，管理部門付出很大成本,，企業(yè)花費(fèi)很大精力。建議采用“一條鞭法”的征收方式,，即對(duì)小微企業(yè)所有需要繳納的稅收和費(fèi)用進(jìn)行測算,，確定銷售收入5%或6%的固定比例，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收,，減少成本、減輕負(fù)擔(dān),、減小壓力,。
其二，政策出臺(tái)時(shí)就盡量精細(xì),，配套措施考慮至“最后一公里”,。例如，沒有修改考核辦法，導(dǎo)致征管員為了完成自己的任務(wù),，就挑毛病讓企業(yè)難以享受優(yōu)惠,；銀行貸款員害怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)高，貸給小企業(yè)的積極性降低,。因此建議將稅收減免的部分同樣納入到當(dāng)?shù)氐目己酥笜?biāo)中去,，提高地方推進(jìn)的積極性。
其三,，保持穩(wěn)定的優(yōu)惠力度,，使其成常態(tài)。中仿科技有限公司總經(jīng)理梁琳說,，財(cái)務(wù)部門三個(gè)月不去看政府網(wǎng)站,，就很有可能交錯(cuò)稅。他建議政策更加穩(wěn)定透明,，譬如建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái),，企業(yè)只需輸入自己的名稱，就能知道自己需要交多少稅和費(fèi)用,，讓優(yōu)惠政策穩(wěn)定下來,，成為常態(tài)。
其四,，利用信息化技術(shù),，踐行落實(shí)便捷化為先的原則。上海某部門此前曾對(duì)290家企業(yè)老總進(jìn)行調(diào)查,，74%的老總不經(jīng)�,？凑W(wǎng)站，12%的老總從來不看政府網(wǎng)站,，很多法規(guī)和扶持措施信息都沒有傳遞到一線管理人員,。因此可以指定統(tǒng)一的信息化平臺(tái)供企業(yè)查詢，方便企業(yè)人員方便快捷地了解最新優(yōu)惠政策,。
專家還認(rèn)為,，我國信用體系的不健全，銀行不得不通過自身力量去調(diào)查核實(shí)客戶的信用狀況,，提高了業(yè)務(wù)成本,。未來，我國需要加快社會(huì)信用體系的建設(shè),，完善征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫,、培育并發(fā)展小微信用評(píng)級(jí)市場，有效化解小微企業(yè)融資難,、融資貴的問題,。
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“融資難”：中小企業(yè)叫苦銀行“喊冤” |
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企業(yè)實(shí)際資金成本高出貸款利率近一倍 |
| 記者 趙宇航
趙宇飛/重慶報(bào)道 |
在國家相關(guān)部委多次發(fā)文要求降低企業(yè)融資成本,、加強(qiáng)金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持的背景下，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在各地調(diào)研發(fā)現(xiàn),，政策利好并未改變中小企業(yè)貸款成本升高的趨勢,，尤其是今年以來貸款利率一直在上浮，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象,，而這僅僅是明面上的融資成本,，企業(yè)要想真正貸到足額款項(xiàng)，最終付出的成本幾乎要翻一番,。
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，盡管中央三令五申要求銀行貸款向中小企業(yè)傾斜，但企業(yè)的貸款成本依舊呈節(jié)節(jié)攀升之勢,，除了不斷上浮的貸款利率,，抵押物、擔(dān)保費(fèi),、咨詢費(fèi),、強(qiáng)行搭售理財(cái)產(chǎn)品等五花八門的要求也讓企業(yè)不堪重負(fù)。
西部一家大型園林工程企業(yè)總經(jīng)理葉盛告訴記者,，公司每年的融資總額約1億元,，銀行信貸占八成以上�,！敖衲赉y行貸款利率已經(jīng)從去年的8%上升到10.5%,，上升了近30%，公司光利息支出就增加了200萬元,，這都是公司的純利潤,。”
記者采訪發(fā)現(xiàn),，今年以來貸款利率一直在上浮,，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象，而這僅僅是明面上的融資成本,，企業(yè)要想真正貸到足額款項(xiàng),，最終付出的成本幾乎要翻一番。
江蘇省徐州市一家機(jī)械制造企業(yè)的總經(jīng)理陳軍說,，目前中小企業(yè)融資依然以銀行抵押貸款為主,，而銀行對(duì)抵押物的要求越來越高。像他們這樣的企業(yè),，廠房,、設(shè)備都很難被銀行認(rèn)定為有效抵押物，股東不得不拿出自己的房產(chǎn)做抵押擔(dān)保,，銀行卻只按房產(chǎn)評(píng)估價(jià)60%的額度放款，可貸額度往往杯水車薪，還會(huì)產(chǎn)生1%左右的評(píng)估費(fèi)用,�,！叭绻鄙俚盅何铮髽I(yè)必須找擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保才能從銀行貸款,，企業(yè)就要支付高達(dá)4%左右的擔(dān)保費(fèi),。”
擔(dān)保費(fèi)只是企業(yè)貸款過程中各種費(fèi)用的一種,。貴州愛輝工程有限公司總經(jīng)理陳海泉給記者算了一筆細(xì)賬：公司今年向銀行申請(qǐng)貸款1000萬元,，擔(dān)保費(fèi)支出45萬元，銀行理財(cái)顧問費(fèi)約50萬元,，銀行還截留300萬元強(qiáng)制要求企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品,，再加上貸款過程中疏通關(guān)系的費(fèi)用20萬左右，最終企業(yè)拿到的貸款只有不到600萬元,�,！氨砻嫔现挥�12%的年利率，企業(yè)的實(shí)際貸款成本卻超過20%,�,！�
此外，銀行貸款審批難也讓企業(yè)一籌莫展,。許多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人坦言,，多數(shù)銀行的貸款審批手續(xù)非常繁瑣，展期,、續(xù)貸審批流程則更為漫長,。企業(yè)在年中、年末出現(xiàn)緊急資金需求時(shí)根本無法依靠銀行貸款,，只能選擇利率更高的民間借貸機(jī)構(gòu),。
多家銀行的相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，銀行貸款業(yè)務(wù)的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制,，由于中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大,，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)控成本高、利潤低,，企業(yè)“融資貴”的板子也不能全打在銀行身上,。
某大型國有銀行四川分行信貸部負(fù)責(zé)人表示，無論是經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、財(cái)務(wù)狀況,，還是信用狀況、所具有的抵押資產(chǎn)等方面,，中小企業(yè)都無法與大企業(yè)相提并論,�,！拔覀兂鲇谛庞蔑L(fēng)險(xiǎn)考慮，自然不愿放款給中小企業(yè),，即使如此,，前置條件也會(huì)比較多�,！�
利潤因素也是銀行的顧慮之一,。一些商業(yè)銀行信貸部門負(fù)責(zé)人告訴記者，銀行放一筆幾千萬的貸款和一筆幾百萬的貸款,，需要走的流程基本一樣,，但小額貸款的審批要付出更高的貸前調(diào)查成本和貸中審查成本，利潤遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大額貸款,，因此銀行往往不愿意做中小企業(yè)貸款,。
受訪專家建議，從短期來看,，宜規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，并對(duì)各大銀行層出不窮的“金融創(chuàng)新”予以監(jiān)管；從長期來看,，必須拓寬融資渠道,，逐步改變目前以銀行貸款等間接融資方式為主的局面。
首先,，統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)對(duì)銀行各種“金融創(chuàng)新”的監(jiān)管。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國金融發(fā)展研究院副院長同生輝說,，銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的缺失導(dǎo)致各種費(fèi)用名目繁多,，導(dǎo)致各類“理財(cái)咨詢費(fèi)”“顧問費(fèi)”層出不窮。建議相關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，取消沒有實(shí)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的收費(fèi),，降低企業(yè)融資成本。
其次,，加快推進(jìn)多層次資本市場體系的建立與完善,，打開中小企業(yè)融資的直接渠道。專家建議,，應(yīng)該加快制定相關(guān)法律法規(guī)政策,，規(guī)范肅清主板市場，恢復(fù)投資者信心,；研究推進(jìn)擴(kuò)充中小企業(yè)板市場,，并優(yōu)化其運(yùn)行環(huán)境。同時(shí),，研究推出場外交易,、股權(quán)互換等方式,，多種措施并進(jìn)，推動(dòng)中小企業(yè)直接融資渠道的建立,。
第三,，鼓勵(lì)小貸公司等非銀類金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮更大作用。國內(nèi)首家在香港上市的小貸擔(dān)保企業(yè)瀚華金控董事長張國祥說,，從成本、風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來看,，單靠銀行解決中小企業(yè)融資貴,、融資難問題并非長遠(yuǎn)之計(jì)。在針對(duì)中小企業(yè)的小額信用貸款業(yè)務(wù)方面,，小貸公司比銀行更具競爭力,，能有效拓寬中小微企業(yè)融資渠道，成為傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的有益補(bǔ)充,。建議從放開小貸公司融資渠道限制,、納入央行征信系統(tǒng)等方面入手，鼓勵(lì)小貸公司等非銀類金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮更大作用,。
第四,，加速推進(jìn)國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)學(xué)家,、北京大學(xué)教授樊綱建議,，結(jié)合發(fā)達(dá)國家解決中小企業(yè)融資難問題的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)加速推進(jìn)國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展�,，F(xiàn)階段,，國內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金應(yīng)以政府倡導(dǎo)為主，多種形式資金共同參與,。以成長型,、科技型、有發(fā)展前景的競爭性中小企業(yè)作為投資對(duì)象,，以提供發(fā)展所需資金,、經(jīng)營管理咨詢等服務(wù)的形式介入中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。同時(shí),，還要建立風(fēng)險(xiǎn)基金的退出機(jī)制,，在時(shí)機(jī)成熟的情況下退出一個(gè)企業(yè)而轉(zhuǎn)向另一個(gè)中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的良性循環(huán),，保證中小企業(yè)發(fā)展的資金需求,。
