今年以來,，國家出臺一系列支持中小企業(yè)健康發(fā)展的政策,，對減輕企業(yè)負擔(dān),、穩(wěn)定就業(yè)起到積極作用。但《經(jīng)濟參考報》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，一些扶持政策在基層遭遇了被架空,、玩數(shù)字游戲、申請繁瑣等落實難的“最后一公里”問題,，甚至出現(xiàn)企業(yè)申請優(yōu)惠成本大于效益的尷尬局面,。業(yè)界人士認為，為讓中小企業(yè)更多享受政策扶持,，促進社會就業(yè),，亟待對中小企業(yè)在稅收和信貸政策上實行差異化管理，政策出臺也應(yīng)以擴大范圍,、便捷申請為前提,。
優(yōu)惠政策遭地方架空
企業(yè)申請補貼需要提供很多材料，而小微企業(yè)聘的一般為兼職會計,，實在沒有精力準備,，有時企業(yè)無奈放棄這筆補貼。
今年以來,，在減輕中小企業(yè)稅負和拓寬融資渠道兩方面,，國家出臺了一系列政策，有效減輕了企業(yè)的負擔(dān),。上海友人家茶館負責(zé)人陳才安給記者算了一筆賬,，目前該茶館月均營業(yè)額1.8萬元左右，不超過2萬起征點,，現(xiàn)在每個月可免稅540元,，一年接近7000元�,！皩τ诔鮿�(chuàng)期的小微企業(yè),，這種優(yōu)惠非常重要�,！�
但是,，記者調(diào)研也發(fā)現(xiàn)，這些政策在實施過程中也遭遇了“最后一公里”現(xiàn)象,，優(yōu)惠的效果大打折扣,。
一是架空政策。某文化發(fā)展有限公司相關(guān)負責(zé)人表示,，按規(guī)定月銷售額2萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點,，實際上有些地方采取了合并收稅的方式。比如企業(yè)這個月的收入1.8萬元,，下一個月的收入3萬元,，理論上第一個月應(yīng)該免稅。但有關(guān)部門采取了幾個月合并之后收稅,，因為月均收入在2萬元之上,，所以應(yīng)該減稅的月份實際上還是收稅了,。
二是數(shù)字游戲。銀監(jiān)會規(guī)定,，小企業(yè)信貸要實現(xiàn)“兩個不低于”的要求(增速不低于全部貸款增速,，增量不低于上年)。某股份制銀行人士直言,，這樣的做法沒有持續(xù)性,。比如，有的銀行今年增量100億,，明年101億元,，一樣滿足監(jiān)管要求。另外,，在小微企業(yè)的認定上,，也有很多“花招”。比如,，高速公路項目公司員工一般不超過20人,，在高速公路建成之前，銷售收入不過幾百萬元,。如此來看,，給這樣的項目公司融資也能納入小企業(yè)信貸的范疇。
三是落實不力,。一位公司負責(zé)人介紹,，公司屬于營改增企業(yè)中稅負增加的部分，財政會根據(jù)企業(yè)申請進行補貼,，但是每年都需要提供很多的材料,，材料審核完成后才可以申請，而小微企業(yè)一般為兼職會計或者會計兼很多的工作,，實在沒有精力來準備那么多的資料,，有時企業(yè)無奈只好放棄這筆補貼。
企業(yè)多重難題缺乏政策扶持
“如果放貸,，銀監(jiān)會一定要中小企業(yè)提供財務(wù)報表,，這就給企業(yè)帶來審計費用，抵押評估也要費用,。經(jīng)測算，中小企業(yè)的資金成本中,，除了銀行融資成本,，其他費用占60%�,！�
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，企業(yè)在落實優(yōu)惠政策過程中,，還存有降低人工等成本、擴充受惠范圍和簡化操作手續(xù)等三方面的期盼,。
一是中小企業(yè)人工成本比較高,，但目前尚無針對性的優(yōu)惠措施。一位公司負責(zé)人表示,，如果人員工資12000元,，實際上公司要承擔(dān)的成本為17040元，而員工的實際工資只有9900元(稅前工資),�,！皩τ诮^大多數(shù)的小企業(yè)來講，如果按照規(guī)定來繳納社保的話,，公司的成本就會極大增加,，尤其對于初創(chuàng)或正在發(fā)展的小企業(yè)來講�,！薄�
二是各類費用比較繁雜,，申請優(yōu)惠政策的成本大于效益。上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長汪蔚青表示,，與稅收比起來,，各種費用對小微企業(yè)“一視同仁”，沒有優(yōu)惠政策,，負面影響更大,。“不合理的費用如果能盡快清理減免,，對小微企業(yè)減負可謂立竿見影,。”
一位民營企業(yè)負責(zé)人介紹,，公司曾經(jīng)嘗試過申請銀行貸款,，雖然公司評級為“A級”，已經(jīng)非常高,，但手續(xù)卻非常繁雜,，連股東的愛人都要去銀行簽字、寫承諾書,，如果一旦出現(xiàn)壞賬自家的房子要作為抵押,，耗時長、性價比低,，最后公司不得不放棄申請貸款,，現(xiàn)在都是依賴自籌資金。
浦發(fā)銀行中小企業(yè)經(jīng)營中心總經(jīng)理汪素南說,，外界都說銀行融資貴,，實際上浦發(fā)中小企業(yè)經(jīng)營中心的企業(yè)融資成本較基準利率(6%)上浮不到20%,，而一些小額貸款公司的貸款利率已經(jīng)做到18%至20%，所以說銀行融資真的不貴,，問題是企業(yè)背負的費用太高,。
“比如說如果放貸，銀監(jiān)會一定要中小企業(yè)提供財務(wù)報表,，這就給企業(yè)帶來審計費用,，抵押評估也要費用。經(jīng)測算,，中小企業(yè)的資金成本中,，除了銀行融資成本，其他費用占60%,�,！蓖羲啬媳硎尽�
三是一些政策的優(yōu)惠范圍還不夠大,。例如對于小型微利企業(yè)的定義可以適當(dāng)放寬,，增加受益企業(yè)范圍。例如增值稅和營業(yè)稅的起征點按照月收入不足2萬元作為判定,，很多企業(yè)都被攔在了門檻之外,。
扶持標準不宜用數(shù)字“一刀切”
我國規(guī)定月收入2萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點。這就會導(dǎo)致月收入1.9萬元的企業(yè)和2.1萬元的企業(yè),，規(guī)模相差不大,，稅負卻相差很多。
不少基層人士建議,，為優(yōu)化政策落地效果,，讓優(yōu)惠效益最大化，可適當(dāng)對中小企業(yè)進行以下四方面的調(diào)整,。
其一,，對中小企業(yè)實行差異化管理，不宜簡單地用數(shù)字“一刀切”,。汪素南說,，小微企業(yè)自身資金嚴重不足，對銀行存款貢獻較少,。在存貸比考核下,，銀行有時存在有額度也不能投放的現(xiàn)象。建議小微貸款不受存貸比限制,，或?qū)嵤┎町惢尜J比管理,，鼓勵商業(yè)銀行支持小微信貸投放。
中國稅務(wù)學(xué)會理事、上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建也說,，我國規(guī)定月收入2萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點。這就會導(dǎo)致月收入1.9萬元的企業(yè)和2.1萬元的企業(yè),，規(guī)模相差不大,，稅負卻相差很多�,？刹扇 捌鹫鼽c”和“免征額”的組合措施,。如規(guī)定月收入2萬元是免征額，5萬元是起征點,。月收入低于2萬元的企業(yè)不納稅,。超過2萬元不到5萬元的企業(yè)，按超過部分納稅,。超過5萬元的企業(yè)全額納稅,。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌認為，為了征收一些“芝麻費”,，管理部門付出很大成本,，企業(yè)花費很大精力。建議采用“一條鞭法”的征收方式,，即對小微企業(yè)所有需要繳納的稅收和費用進行測算,，確定銷售收入5%或6%的固定比例，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收,，減少成本,、減輕負擔(dān)、減小壓力,。
其二,，政策出臺時就盡量精細，配套措施考慮至“最后一公里”,。例如,，沒有修改考核辦法，導(dǎo)致征管員為了完成自己的任務(wù),，就挑毛病讓企業(yè)難以享受優(yōu)惠,；銀行貸款員害怕壞賬風(fēng)險高，貸給小企業(yè)的積極性降低,。因此建議將稅收減免的部分同樣納入到當(dāng)?shù)氐目己酥笜酥腥�,，提高地方推進的積極性。
其三,，保持穩(wěn)定的優(yōu)惠力度,，使其成常態(tài)。中仿科技有限公司總經(jīng)理梁琳說，財務(wù)部門三個月不去看政府網(wǎng)站,，就很有可能交錯稅,。他建議政策更加穩(wěn)定透明，譬如建立統(tǒng)一的信息化平臺,，企業(yè)只需輸入自己的名稱,，就能知道自己需要交多少稅和費用，讓優(yōu)惠政策穩(wěn)定下來,，成為常態(tài),。
其四，利用信息化技術(shù),，踐行落實便捷化為先的原則,。上海某部門此前曾對290家企業(yè)老總進行調(diào)查，74%的老總不經(jīng)�,？凑W(wǎng)站,，12%的老總從來不看政府網(wǎng)站，很多法規(guī)和扶持措施信息都沒有傳遞到一線管理人員,。因此可以指定統(tǒng)一的信息化平臺供企業(yè)查詢,，方便企業(yè)人員方便快捷地了解最新優(yōu)惠政策。
專家還認為,，我國信用體系的不健全,，銀行不得不通過自身力量去調(diào)查核實客戶的信用狀況，提高了業(yè)務(wù)成本,。未來,，我國需要加快社會信用體系的建設(shè)，完善征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫,、培育并發(fā)展小微信用評級市場,，有效化解小微企業(yè)融資難、融資貴的問題,。
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“融資難”：中小企業(yè)叫苦銀行“喊冤” |
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企業(yè)實際資金成本高出貸款利率近一倍 |
| 記者 趙宇航
趙宇飛/重慶報道 |
在國家相關(guān)部委多次發(fā)文要求降低企業(yè)融資成本,、加強金融對實體經(jīng)濟支持的背景下，《經(jīng)濟參考報》記者在各地調(diào)研發(fā)現(xiàn),，政策利好并未改變中小企業(yè)貸款成本升高的趨勢,，尤其是今年以來貸款利率一直在上浮，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象,，而這僅僅是明面上的融資成本,，企業(yè)要想真正貸到足額款項，最終付出的成本幾乎要翻一番,。
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，盡管中央三令五申要求銀行貸款向中小企業(yè)傾斜,，但企業(yè)的貸款成本依舊呈節(jié)節(jié)攀升之勢，除了不斷上浮的貸款利率,，抵押物,、擔(dān)保費、咨詢費,、強行搭售理財產(chǎn)品等五花八門的要求也讓企業(yè)不堪重負,。
西部一家大型園林工程企業(yè)總經(jīng)理葉盛告訴記者，公司每年的融資總額約1億元,，銀行信貸占八成以上�,！敖衲赉y行貸款利率已經(jīng)從去年的8%上升到10.5%,，上升了近30%，公司光利息支出就增加了200萬元,，這都是公司的純利潤,。”
記者采訪發(fā)現(xiàn),，今年以來貸款利率一直在上浮,，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象，而這僅僅是明面上的融資成本,，企業(yè)要想真正貸到足額款項,，最終付出的成本幾乎要翻一番。
江蘇省徐州市一家機械制造企業(yè)的總經(jīng)理陳軍說,，目前中小企業(yè)融資依然以銀行抵押貸款為主,，而銀行對抵押物的要求越來越高。像他們這樣的企業(yè),，廠房,、設(shè)備都很難被銀行認定為有效抵押物，股東不得不拿出自己的房產(chǎn)做抵押擔(dān)保,，銀行卻只按房產(chǎn)評估價60%的額度放款,，可貸額度往往杯水車薪，還會產(chǎn)生1%左右的評估費用,�,！叭绻鄙俚盅何铮髽I(yè)必須找擔(dān)保公司進行擔(dān)保才能從銀行貸款,，企業(yè)就要支付高達4%左右的擔(dān)保費,。”
擔(dān)保費只是企業(yè)貸款過程中各種費用的一種,。貴州愛輝工程有限公司總經(jīng)理陳海泉給記者算了一筆細賬：公司今年向銀行申請貸款1000萬元,，擔(dān)保費支出45萬元,，銀行理財顧問費約50萬元，銀行還截留300萬元強制要求企業(yè)購買理財產(chǎn)品,，再加上貸款過程中疏通關(guān)系的費用20萬左右,，最終企業(yè)拿到的貸款只有不到600萬元�,！氨砻嫔现挥�12%的年利率,，企業(yè)的實際貸款成本卻超過20%�,！�
此外,，銀行貸款審批難也讓企業(yè)一籌莫展。許多中小企業(yè)負責(zé)人坦言,，多數(shù)銀行的貸款審批手續(xù)非常繁瑣,，展期、續(xù)貸審批流程則更為漫長,。企業(yè)在年中,、年末出現(xiàn)緊急資金需求時根本無法依靠銀行貸款，只能選擇利率更高的民間借貸機構(gòu),。
多家銀行的相關(guān)負責(zé)人表示,，銀行貸款業(yè)務(wù)的核心是風(fēng)險控制，由于中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大,，銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)控成本高,、利潤低，企業(yè)“融資貴”的板子也不能全打在銀行身上,。
某大型國有銀行四川分行信貸部負責(zé)人表示,，無論是經(jīng)濟實力、財務(wù)狀況,，還是信用狀況,、所具有的抵押資產(chǎn)等方面，中小企業(yè)都無法與大企業(yè)相提并論,�,！拔覀兂鲇谛庞蔑L(fēng)險考慮，自然不愿放款給中小企業(yè),，即使如此,，前置條件也會比較多�,！�
利潤因素也是銀行的顧慮之一,。一些商業(yè)銀行信貸部門負責(zé)人告訴記者，銀行放一筆幾千萬的貸款和一筆幾百萬的貸款,，需要走的流程基本一樣,，但小額貸款的審批要付出更高的貸前調(diào)查成本和貸中審查成本,，利潤遠遠低于大額貸款，因此銀行往往不愿意做中小企業(yè)貸款,。
受訪專家建議,，從短期來看，宜規(guī)范銀行涉企收費標準,，并對各大銀行層出不窮的“金融創(chuàng)新”予以監(jiān)管,；從長期來看，必須拓寬融資渠道,，逐步改變目前以銀行貸款等間接融資方式為主的局面,。
首先，統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費標準,，加強對銀行各種“金融創(chuàng)新”的監(jiān)管,。中央財經(jīng)大學(xué)中國金融發(fā)展研究院副院長同生輝說，銀行涉企收費標準的缺失導(dǎo)致各種費用名目繁多,，導(dǎo)致各類“理財咨詢費”“顧問費”層出不窮。建議相關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費標準,，取消沒有實質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的收費,，降低企業(yè)融資成本。
其次,，加快推進多層次資本市場體系的建立與完善,，打開中小企業(yè)融資的直接渠道。專家建議,，應(yīng)該加快制定相關(guān)法律法規(guī)政策,，規(guī)范肅清主板市場，恢復(fù)投資者信心,；研究推進擴充中小企業(yè)板市場,，并優(yōu)化其運行環(huán)境。同時,，研究推出場外交易,、股權(quán)互換等方式，多種措施并進,，推動中小企業(yè)直接融資渠道的建立,。
第三，鼓勵小貸公司等非銀類金融機構(gòu)發(fā)揮更大作用,。國內(nèi)首家在香港上市的小貸擔(dān)保企業(yè)瀚華金控董事長張國祥說,，從成本、風(fēng)險控制的角度來看,，單靠銀行解決中小企業(yè)融資貴,、融資難問題并非長遠之計,。在針對中小企業(yè)的小額信用貸款業(yè)務(wù)方面，小貸公司比銀行更具競爭力,，能有效拓寬中小微企業(yè)融資渠道,，成為傳統(tǒng)金融機構(gòu)的有益補充。建議從放開小貸公司融資渠道限制,、納入央行征信系統(tǒng)等方面入手,，鼓勵小貸公司等非銀類金融機構(gòu)發(fā)揮更大作用。
第四,，加速推進國內(nèi)風(fēng)險投資基金的發(fā)展,。經(jīng)濟學(xué)家、北京大學(xué)教授樊綱建議,，結(jié)合發(fā)達國家解決中小企業(yè)融資難問題的經(jīng)驗,，應(yīng)加速推進國內(nèi)風(fēng)險投資基金的發(fā)展。現(xiàn)階段,，國內(nèi)的風(fēng)險投資基金應(yīng)以政府倡導(dǎo)為主,，多種形式資金共同參與。以成長型,、科技型,、有發(fā)展前景的競爭性中小企業(yè)作為投資對象，以提供發(fā)展所需資金,、經(jīng)營管理咨詢等服務(wù)的形式介入中小企業(yè)發(fā)展的各個階段,。同時，還要建立風(fēng)險基金的退出機制,，在時機成熟的情況下退出一個企業(yè)而轉(zhuǎn)向另一個中小企業(yè),，實現(xiàn)風(fēng)險投資基金的良性循環(huán)，保證中小企業(yè)發(fā)展的資金需求,。
